Suomalaisten tekemät bitcoin- ja muut kryptovarakaupat ovat tulossa entistä varmemmin verottajan tietoon ensi vuoden alusta lähtien.
Luvassa on tuntuva muutos, sillä nyt kryptovarojen myyntivoitoista erittäin suuri osa jää ilmoittamatta verottajalle.
Ylen saamien tuoreiden Verohallinnon tietojen mukaan tänä vuonna ilmoituksen kryptovarojen myyntituloista on tehnyt 18 000 henkilöä.
Heille on kertynyt myyntivoittoja yhteensä 225 miljoonaa euroa ja tästä valtiolle veroina noin 68 miljoonaa euroa. Nyt ilmoitetut tiedot koskevat vuoden 2024 tuloja.
Kryptotulojen ilmoittajia on tänä vuonna ollut enemmän kuin koskaan aikaisemmin.
Kryptovarojen arvojen raju heilahtelu näkyy myös verokertymissä. Ennätysvuonna 2021 veroja kertyi yli noin 146 miljoonaa, vaikka tuloja ilmoittaneiden määrä on hiukan pienempi kuin tänä vuonna.
Vaikka ilmoittajien määrä on nyt kasvanut, Verohallinnon ylitarkastaja Juho Hasa arvioi, että vain kymmenisen prosenttia myyntejä tehneistä on kertonut niistä veroilmoituksessaan. Osuus on pysynyt Hasan arvion mukaan viime vuodet samana. Muissa Pohjoismaissa tilanne on suunnilleen samalla tasolla.
Verohallinnon ja valtiovarainministeriön arvion mukaan 450 000 suomalaista omistaa jotakin tuhansista eri kryptovaluutoista.
Verottajalle ei tarvitse kertoa kryptojen omistamisesta, mutta kryptojen myynnistä kertyneet tulot pitää kirjata veroilmoitukseen.
Yli 100 000 suomalaista jättänyt tuloja ilmoittamatta
Hasa arvioi, että ainakin 30 prosenttia virtuaalivarojen omistajista on sellaisia, joiden olisi ainakin jonakin vuonna pitänyt kertoa tuloistaan veroilmoituksessa.
Tämä tarkoittaa, että yli 100 000 suomalaista on jättänyt tulojaan ilmoittamatta.
Verottaja ei kuitenkaan jää vain veroilmoituksien tietojen varaan. Se voi pyytää virtuaalivaluuttojen suomalaisilta ja ulkomaisilta palvelutarjoajilta tiedot niiden asiakkaiden tapahtumista.
Palveluntarjoajilta saatujen tietojen perusteella kiinni jäävät kryptosijoittajat saavat yleensä rangaistuksena veronkorotuksen. Jos kyse on suurista summista, verottaja voi tehdä asiasta myös rikosilmoituksen.
Jos vältetyn veron määrä ylittää 17 000 euroa kyseessä voi olla törkeä veropetos.
Verohallinto on ottanut rikosilmoitusharkintaan noin kaksisataa tapausta kolmen vuoden aikana. Hasan mukaan määrä on kovassa kasvussa.
Iso muutos on jo ovella
Kryptovaluutat ovat muillekin kuin Suomen verottajalle uusi ilmiö, josta on ollut vaikea saada pitävää niskalenkkiä. Suomen ja muiden OECD-maiden verottajat saavat kuitenkin pian kryptotulojen jahdissa entistä paremmat asemat.
Ensi vuoden alussa tulee voimaan kansainvälistä tietojenvaihtoa parantava CARF-sopimus (Crypto Asset Reporting Framework). Sen perusteella Suomi saa sopimusmaiden kryptopörsseiltä ja -välittäjiltä tiedot niiden suomalaisista asiakkaista ja heidän tekemistään ostoista, myynneistä ja siirroista. Sopimuksessa on mukana 70 maata.
Tietojenvaihdon kautta saatavat tiedot eivät suoraan riitä verottajan päätösten perustaksi, mutta niiden avulla voidaan löytää epäilyttävät veroilmoituksensa tahallisesti tai vahingossa unohtaneet henkilöt. Verottajalle se tarkoittaa lisää selvitystyötä.
Tietojenvaihdon lisäksi Verohallinto saa kotimaisilta palveluntarjoajilta suoraan luovutusvoittojen ja -tappioiden laskentaan liittyviä tietoja. Monelle kryptosijoittajalle verotuskysymykset saattavat tulla yllätyksenä ja Juho Hasa arvelee että uudistuksen jälkeen, jopa 70 000 henkilöä voi löytää esitäytetystä veroilmoituksestaan tiedot virtuaalivaluutan myyntivoitoista.
Jos tiedossa ei ole myydyn valuutan ostohintaa, verottaja käyttää vähintään 20 prosentin niin sanottua hankintameno-olettamaa.
Jos vaikkapa bitcoinia on myyty 10 000 eurolla, verottaja olettaa hankintahinnaksi 2 000 euroa, jolloin voitto-osuus olisi 8 000 euroa. Tästä voitosta on maksettava vähintään 30 prosentin pääomatulovero. Tässä esimerkiksi maksettavaa veroa tulisi siis 2 400 euroa.
Uudet säännöt tulevat voimaan ensi vuonna ja niiden vaikutus nähdään vuoden 2027 syksyllä, kun vuoden 2026 verotus valmistuu.
Se tulee Hasan arvion mukaan lisäämään verottajalle kerrottavien kryptotulojen määrää. Luultavasti myös valtiolle kertyvät verot kasvavat, mutta määrän arvioiminen on vielä mahdotonta virtuaalivarojen suurten vuosittaisten arvonheilahtelujen takia.
– Kun nyt me vihdoin ja viimein saamme automaattisesti tietoa verovelvollisten käyttämiltä palveluilta, niin silloin päästään vähän tasa-arvoisempaan asemaan verotuksessa vaikka palkkatulojen ja arvopapereiden osalta, Juho Hasa pohtii.
