制作会社の決算前点検シート＆賞与原資計算シート｜売掛金・仕掛・前受金・外注費の締めと、粗利から原資を出す計算式

この記事は、制作会社の決算前点検シートと賞与原資計算シートを、そのまま表計算ソフトに写して使える形で扱います。

結論から書きます。制作会社の決算前の点検と賞与の決定は、同じ数字（期末の売上・粗利・前受金・未払いの外注費）から出発します。この2枚を一つのファイルにまとめ、決算月の2か月前から埋めれば、税理士への受け渡しが早くなり、賞与の原資も根拠をもって決められます。

決算前に何を締めるかの考え方と、賞与原資の考え方は、それぞれ無料の記事で扱っています。

▶ 制作会社の決算前にやること｜売掛金・仕掛・前受金・外注費の締めの確認リスト──「節税の買い物」より先に、数字を正しく締める決算準備の順番

▶ 制作会社の賞与の決め方｜粗利から原資を出し、評価で配る計算例──「去年と同じ月数」をやめて、会社負担の社会保険料まで含めたボーナスの決め方

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決算前点検と賞与の決定が、別々の作業になっていないか

決算月の前後、経営者は二つの宿題を抱えます。
税理士に渡す期末の数字と、冬の賞与の金額です。

多くの会社では、この二つを別々に考えています。
けれど、賞与原資は今期の粗利から出すものです。期末の売上や外注費が締まっていなければ、原資の計算もあいまいになります。

税理士から「この着手金は今期の売上ですか」と聞かれて答えられないまま、賞与の金額だけは先に社員に伝えてしまう。
あとで粗利が想定より小さいと分かっても、伝えた金額は下げにくいものです。

決算前点検シートとは、期末の時点で、案件ごとの売上・費用・入金・未完了の作業を一覧にし、税理士の判断の材料と賞与原資の計算の土台を一つにまとめる表である

黒字化の外科医です。制作会社の決算前点検シートと賞与原資計算シートを、計算式と文例まで解剖します。

なお私は税理士でも社会保険労務士でもありません。実務の指針として読み、個別の判断は必ず税理士・社会保険労務士や公的な窓口に確認してください。

2枚を一つにすべき理由は、三つあります。

第一に、数字の出どころが同じだから。
期末の売上と外注費が締まれば、粗利が決まります。粗利が決まれば、賞与原資が決まります。

第二に、期限が重なるから。
法人税の確定申告は、原則として事業年度終了の日の翌日から2か月以内です（国税庁 手続案内「C1-1 法人税、地方法人税及び防衛特別法人税の申告」、2026年11月5日確認）。賞与の支給月と納税の月が近い会社では、資金繰りの判断を一緒にする必要があります。

第三に、社員への説明に使えるから。
原資の計算の筋道が、締まった数字の上にあれば、「なぜこの金額か」を説明できます。下がった年も、上がった年も、同じ式で話せます。

今すぐ試せる：期末の数字の「抜け」を探すプロンプト

私はWeb制作会社の経営者です。決算前の点検と、賞与原資の試算に必要な数字のうち、まだそろっていないものを洗い出してください。

【手元にある資料】
・案件管理表（案件名、契約金額、納品日、検収日、請求日、入金日）：〔ある／一部／ない〕
・外注先からの請求書と、納品の記録：〔　〕
・会計ソフトの月次の試算表：〔何月分まで〕
・給与台帳と、賞与の過去の支給実績：〔　〕
・就業規則・賃金規程の賞与の定め：〔　〕

1. 決算前の点検（売掛金、仕掛中の案件、前受金、外注費、納税の見込み）に必要な数字を一覧にする。
2. 賞与原資の試算（粗利の見込み、固定費、残したい利益、会社負担の率）に必要な数字を一覧にする。
3. 1と2のうち、手元の資料で出せないものと、誰に何を聞けば出せるかを示す。
4. 決算月の2か月前から、週ごとの段取りに並べる。

税務上・労務上の結論は出さないこと。与えていない数字は作らないこと。

ここから先に、決算前点検シートの6つの表と計算式、賞与原資計算シートと配分の計算式、社員への説明文、税理士・社労士への質問リストを置きます。