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SAP GRCの案件｜権限設計・内部統制でSAPコンサルに求められる経験

    アサインコネクト｜SAP案件・キャリア

    SAPの権限の話というと、ロールを作ってユーザーに割り当てる、基盤の側の作業を思い浮かべる方が多いかもしれません。一方で「この人に、この組み合わせの権限を持たせてよいか」「その判断を、監査のときにどう説明するか」は、業務と内部統制の側の問いです。

    この記事は、会計・購買・販売などの業務領域でSAPに関わってきたコンサルタントの目線で、SAP GRC（ガバナンス・リスク・コンプライアンス）の製品が何を扱うかをSAPの公式資料で整理し、業務の側で何を決めることになるかを考えます。後半では、この領域の仕事で問われやすい経験を整理します。


    このnoteは、SAP人材に特化した案件紹介サービス「アサインコネクト」が書いています。

    当社には、SAPの導入・移行・運用保守など、さまざまな領域の案件が継続的に届いています。

    業務の領域の知識と、権限設計・内部統制の経験を活かせる案件を探している方には、これまでのご経験と、稼働率・リモートの可否などの希望条件をうかがったうえで、合う案件を個別にご案内しています。

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    この記事でわかること

    • SAP GRCの製品のうち、SAP Access ControlとSAP Process Controlが何を扱うか

    • 「アクセスリスク」「職務分掌（SoD）」「クリティカルアクション」の意味

    • 権限設計と内部統制の仕事で、業務の側が決めること

    • Basis（基盤）の権限の仕事との違い

    • この領域の仕事で問われやすい経験と、経歴書での伝え方

    1. SAP GRCで扱うこと

    GRCは、Governance（統治）・Risk（リスク）・Compliance（法令や規程の順守）の頭文字です。SAPには、この領域の製品がいくつかあります。この記事では、権限と内部統制に関わる2つの製品を取り上げます。

    SAP Access Control：誰が何をできるかのリスクを管理する

    SAPの公式トレーニングでは、SAP Access Controlは、アクセスを管理し、リスクを見つけ、コンプライアンスを記録するための製品と説明されています。主な機能として、次の5つが挙げられています。

    • Risk Analysis and Remediation（リスクの分析と改善）

    • Access Request Management（権限の申請の管理）

    • Business Role Management（業務のロールの管理）

    • Emergency Access Management（緊急時のアクセスの管理）

    • User and SoD Access Review（ユーザーと職務分掌のアクセスの見直し）

    緊急時のアクセスの管理は、緊急のシステムのアクセスを定義し、管理し、与え、監視するための枠組みと説明されています。本番のシステムで障害が起きたときなどに、一時的に強い権限を使う場面を、記録の残る形で回すための機能です。

    SAP Process Control：内部統制を記録し、評価する

    SAPのヘルプでは、SAP Process Controlの機能が、次の4つの領域に分けて説明されています。

    • 統制の文書化：内部統制の対象となる組織の階層、業務プロセスとその下の統制の一覧、重要な勘定科目のグループ、統制の目的とリスクの一覧などを、マスタとして持つ

    • 統制の評価：統制の設計の評価や自己評価、テスト計画にもとづく手作業のテスト、システムのルールによる自動のテスト、ERPの中の規程に合わない取引を追いかける監視

    • 証明（サインオフ）：組織の責任者や役員が、内部統制の状態を正式に表明する手続き。監査のために、過去の期間の報告も残す

    • レポートと分析：マスタの設定、評価の活動、監査ログ、権限の分析などの標準のレポート

    評価で不備が見つかったときは、課題を作り、改善の活動をし、再評価する流れも支えると説明されています。

    2. アクセスリスクと職務分掌（SoD）

    SAPのヘルプ（SAP Access Control）では、アクセスリスクを「一人のユーザー（または一つのロールなど）に対して存在するときに、不正や思わぬ誤りの可能性を生む、一つまたは複数の操作や権限」と説明しています。リスクの種類として、次の3つが挙げられています。

    職務分掌（SoD）

    ほかの人の関与なしに、一人が対立する複数の仕事をこなし、一つのプロセスを最初から最後まで動かせてしまう状態です。ヘルプでは例として、一人の従業員が仕入先を登録し、支払も処理できる場合が挙げられています。

    クリティカルアクション

    それ一つだけで重要な機能で、誰がアクセスできるかを特定し、それが適切かを確かめる必要があるものです。職務分掌と違い、一つの機能へのアクセスだけでリスクになります。ヘルプでは、本番のシステムの設定を変えられることが例に挙がっています。

    クリティカル権限

    クリティカルアクションと同じように、その権限（権限オブジェクト）を持つだけで重要と見なされるものです。

    リスクを定義したあとは、ユーザーやロールごとに、どのリスクがあるかを分析します。リスクが見つかったら、その権限を外すか、軽減のための統制（ミティゲーション・コントロール）を当てて対処する、とヘルプでは説明されています。

    3. 業務の側で決めること

    ここからは、SAPの公式資料から整理した一つの見方です。会社ごとの業務や統制の作りで答えは変わるため、実際の判断は、会社の内部統制・監査の担当と決めることになります。

    どの組み合わせを「リスク」とするか

    製品にリスクの定義の型があっても、「自社では、どの仕事とどの仕事を同じ人に持たせないか」は業務の側が決めます。購買・支払、販売・請求、マスタの登録・取引の入力など、業務の流れを知らないと、どこで対立が起きるかを示せません。

    リスクを外せないときに、何で補うか

    小さな拠点や少人数の部署では、権限を分けきれないことがあります。その場合に、上長の承認、定期的な取引の確認、レポートでの見直しなど、どの統制で補うかを決め、軽減の統制として記録しておくことになります。

    業務のロールをどう切るか

    ロールを細かく切りすぎると申請と管理が重くなり、大きく切りすぎると職務分掌のリスクが増えます。業務の担当の単位でロールを考えることが、権限設計の出発点になります。

    統制を、どう評価し、どう証跡を残すか

    内部統制の評価では、統制が設計どおりに動いているかを確かめ、その証跡を監査で説明できる形で残す必要があります。手作業のテストと自動のテストのどちらで確かめるか、評価の周期をどうするかも論点になります。

    Basisの権限の仕事との違い

    ロールの技術的な作成、ユーザーの管理、システムの設定は、Basis（基盤）の側の仕事として扱われることが多い領域です。基盤の側の仕事は、別記事「SAP Basisの仕事｜Basisの案件で求められる経験」で整理しています。GRCの仕事は、そこに「業務のリスクとして、何を許し、何を許さないか」の判断と、その説明の仕組みを重ねるものと言えます。

    ご自身の業務領域の知識や、権限・統制に関わった経験が、どの案件に近いか気になった方へ。希望条件をLINEで登録いただくと、近いSAP案件が出たときに個別にご案内します。

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    4. S/4HANAへの移行と、権限の見直し

    S/4HANAへの移行で、業務の流れや使う画面が変わる場合は、それに合わせて権限とロールも見直すことになります。ECCで作ったロールと職務分掌のルールを、そのまま新しい環境に持ち込めるとは限りません。

    移行のプロジェクトの中で、どのタイミングで権限を見直し、誰がリスクの判断をするかを決めておくことは、業務の側とシステムの側の両方に関わる論点です。移行の全体は、別記事「S/4HANA移行と2027年の保守期限｜移行案件でSAPコンサルに求められる経験」で、ECCとS/4HANAの業務の違いは、別記事「ECCとS/4HANAの違い｜販売・購買・会計の業務コンサルが押さえたい変更点」で整理しています。

    5. この領域の仕事で問われやすい経験

    当社に届いた2026年7月〜10月の案件には、SAP GRC・SAPの権限設計・職務分掌・内部統制や監査の対応を条件に入れたSAP関連の案件はありませんでした。ここでは、SAPの公式資料から考えた、問われやすい経験を整理します。当社の案件の集計ではない点にご注意ください。

    1. 業務の流れの知識

    購買から支払、販売から請求など、業務の流れのどこで職務の対立が起きるかを説明できることが土台になると考えられます。会計・購買・販売の業務コンサルの経験は、そのまま活かしやすい経験です。

    2. ロールの設計や、権限の申請の流れに関わった経験

    業務の担当の単位でロールを考えた経験や、権限の申請・承認の流れを決めた経験は、この領域の作業そのものに近い経験です。

    3. 内部統制・監査の担当と、統制を決めた経験

    どの組み合わせをリスクとするか、外せないリスクを何で補うかは、内部統制・監査の担当の判断が要ります。その人たちと話して、システムと業務の要件に落とした経験は説明しやすい強みです。

    4. 監査の対応や、証跡の整理の経験

    監査で何を聞かれ、何を見せたかの経験は、統制の評価と証跡の残し方を考える場面で役に立つと考えられます。

    6. この領域の経験を経歴書で伝えるときのポイント

    「権限設計」とだけ書くと、案件の担当者は、技術的なロールの作成か、業務のリスクの判断か、何をしたのかを判断できません。次の点が読み取れるようにしておくのがおすすめです。

    • 立場：業務の側（リスクの定義・統制の決定）か、技術の側（ロールの作成・設定）か、その両方か

    • 対象の業務：会計、購買、販売など、どの業務の権限や統制を扱ったか

    • 道具：SAP Access Control・SAP Process Controlなどの製品を使ったか、表計算などで管理したか

    • 相手：内部統制・監査の担当、業務部門、Basisの担当など、誰と決めたか

    • 場面：導入、移行、運用の中の見直し、監査の対応など、どの段階か

    経歴書の全体の書き方は、別記事「SAPコンサルの職務経歴書｜案件の担当者に伝わる書き方」で整理しています。

    7. よくある質問

    GRCの製品を使ったことが無くても、この領域の仕事に入れますか？

    当社に届いた範囲では、この領域を条件に入れた案件は無かったため、何が必須になるかは言えません。製品の操作の経験とは別に、業務の流れから職務の対立を説明できることや、統制を決めた経験は、製品を使っていない人でも伝えられる経験です。

    会計の業務コンサルの経験は、この領域とつながりますか？

    内部統制の評価は、財務報告に関わる業務プロセスと結びつけて行われることが多く、会計や購買・支払の業務の知識はつながりやすい領域です。会計の全体の流れは、別記事「SAP FI/COコンサルの仕事｜会計モジュールの違いと、会計案件で求められる経験」で整理しています。

    まとめ

    • SAP Access Controlは、権限の申請・ロール・緊急時のアクセス・見直しを含め、アクセスのリスクを管理する製品

    • SAP Process Controlは、統制の文書化・評価・証明（サインオフ）・レポートで、内部統制を回す製品

    • アクセスリスクには、職務分掌・クリティカルアクション・クリティカル権限がある

    • どの組み合わせをリスクとし、外せないリスクを何で補うかは、業務の側が決める

    • 業務の流れの知識と、内部統制・監査の担当と統制を決めた経験が、この領域で説明しやすい強みになる

    SAPのモジュール全体の中で、各領域がどうつながっているかは、別記事「【2026年版】SAPモジュール一覧と業務のつながり」で整理しています。

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    参考資料

     
     

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