💴【3時間目】年末調整の書類に NISA の欄はある? iDeCo との違いを自分の書類で確かめる授業【2026年10月時点】
私が初めて年末調整の作業をした年のことです。生命保険料控除証明書や地震保険料控除証明書の内容がわかってきて、きちんと入力できるようになったころ、見慣れない資料が1つありました。
それが「小規模企業共済等掛金控除」。最初に浮かんだのは、「これって年末調整に使えるの?」でした。
先に答えを言うと、年末調整で書く申告書に NISA の欄はありません。迷いやすいのは、iDeCo のほうです。
令和8年分の年末調整の書類が配られるこの季節です。
NISA でお金を積み立てている方なら、「この紙に NISA も書くの?」「iDeCo はどこに書くんだろう」と迷いますよね。
今日は授業の形で、この違いを一緒に確かめていきます。(登場する生徒は架空です)
🎯 今日のめあて
【今日のめあて】
年末調整の書類で
・iDeCo の掛金は「どの欄に」「どんなとき書く」のか
・NISA は「書く欄があるのか」
を、自分の書類で確かめられるようになる
💬 生徒の質問(架空)
「先生、NISA も iDeCo も、同じ『老後のための投資』ですよね。年末調整では、どっちも書くんですか?」
いい質問です。似て見える2つですが、年末調整の書類の上ではまったく別物です。今日の授業では、この違いを学びます。
この回だけで読めます(前の回を読まなくても大丈夫です)。この授業は、制度の一般的なしくみの解説です。個別のご相談に回答する立場にはありません。
▼予習:1分授業
先に1分で全体像をつかみたい方は、こちらをどうぞ。
📘【言葉の定義】
年末調整で会社に出す申告書は、主に3種類あります。
扶養控除等(異動)申告書
基礎控除申告書 兼 配偶者控除等申告書 兼 特定親族特別控除申告書 兼 所得金額調整控除申告書
保険料控除申告書
この授業で「申告書」と書くときは、3つ目の保険料控除申告書を指します。iDeCo の掛金を書く欄があるのは、この申告書なんですよ。
冒頭で私が見慣れなかった「小規模企業共済等掛金控除」も、その欄の名前でした。
今日使う言葉は、次の板書です。
【言葉の定義】
・小規模企業共済等掛金控除
= 年末調整の書類のうち「保険料控除申告書」にある、
iDeCo などの掛金を書く欄
・NISA
= 利益が非課税になる制度
国税庁の記載例にも、iDeCo(個人型確定拠出年金)の掛金など、あなたが直接支払った掛金を記載する、と書かれています。
一方の NISA は、売却益や配当などの利益が非課税になる制度で、確定申告も原則として不要です。
控除の制度ではないので、国税庁の記載例(3種類とも)を読んでも、NISA という言葉は出てきません。
次は、実際の書類に当てはめてみます。
✏️【例題】
※2026年10月時点の制度で説明しています。法改正で変わることがあります。
前提(架空のモデル)
会社員の A さんは、iDeCo と NISA の両方を使っています。iDeCo の掛金の払い方は、2通りのモデルを考えます。
パターン①: 給与から天引きされている(会社が払い込む形)
パターン②: 自分の口座から自分で払っている
考え方
板書はこうなります。
【例題の答え】
① 給与天引き → 申告書には「書かない」
(会社が年末調整で処理する・証明書は発行されない)
② 自分で払う → 「小規模企業共済等掛金控除」の欄に「書く」
+証明書の添付か提示が原則必要
(証明書は毎年10月ごろ届く)
NISA → 書く欄がない
同じ iDeCo でも、給与天引きか自分で払うかで『書く・書かない』が分かれます。①の給与天引きは、会社の側で処理されます。
国税庁の記載例にも「給与から差し引かれた掛金は記載しません」とあります。②の証明書は、届いたら申告書と一緒に保管しておくと慌てずに済むと思います。
❌【よくある誤り】
先生がわざと間違えた板書を書きます。どこがおかしいでしょうか。
【間違った板書】
NISA も iDeCo も、投資だから
どちらも年末調整の申告書に書く
❌ これは誤りです。正しくは、こう書きます。
【正しい板書】
iDeCo → 自分で払った分だけ書く
NISA → 書く欄がない
「投資だから」とひとくくりにすると、迷いのもとになります。見るのは投資の種類ではなく、書類に欄があるかどうかです。
📝【練習問題】
自分で解いてから、下の答えを見てください。
問1 iDeCo の掛金は給与天引きで払っていて、NISA の口座では利益が出ています。この2つのうち、申告書に書くものはどちらですか?(書かないものがあれば、それも答えてください)
問2 NISA の口座で受け取る株の配当について、正しいものを次のア〜ウから1つ選びなさい。
ア: 受け取り方によっては、非課税にならない場合がある
イ: どの受け取り方でも、必ず非課税になる
ウ: 受け取り方にかかわらず、必ず課税される
問3 自分で払った iDeCo の掛金の証明書が、年末調整に間に合いませんでした。次のア〜ウから、正しいものを1つ選びなさい。
ア: 確定申告で控除を受ける方法がある
イ: その年は、何をしても控除を受けられない
ウ: 証明書がなくても、金額を書けば必ず足りる
答えを見る前に、ノートの端に自分の答えを書いておきましょう。
答え
問1 答えは「どちらも書かない」です。給与天引きの iDeCo は会社が年末調整で処理するため、申告書には記載しません。
NISA は、そもそも申告書に欄がありません。
問2 正解はアです。配当を「株式数比例配分方式」以外で受け取ると、非課税にならない場合があります。
イとウは、受け取り方で扱いが変わるので外れます。
問3 先に外れるものから見ます。イは、確定申告という道があるので誤りです。
ウは、金額を書くだけでは足りず、原則として証明書の添付か提示が必要になります。
残るアが正解で、確定申告で控除を受ける方法があります。「必ず受けられる」という意味ではなく、方法がある、ということです。
🧾【今日のまとめ】
保存用の確認リストです。
【今日のまとめ】
・iDeCo の掛金は「小規模企業共済等掛金控除」の欄
・給与天引き → 書かない
・自分で払う → 書く+証明書(原則)
・NISA → 申告書に欄がない(原則、非課税・申告不要)
・間に合わなければ、確定申告で受ける方法がある
💡 NISA は、申告書では探さなくて大丈夫です。
社員の方から「NISA はどこに書く?」と聞かれる総務・経理の担当者の方は、この【今日のまとめ】をそのままお見せください。説明がしやすくなると思います。
出典: 国税庁「令和8年分 年末調整のしかた」各申告書(扶養控除等・基礎控除等・保険料控除)の記載例/国税庁タックスアンサー No.1135/iDeCo 公式サイト よくあるご質問/日本証券業協会 NISA Q&A(2026年10月23日・26日に確認)
▼復習:小テスト
記事の内容を、小テストでも確認できます。
🎒【宿題】
宿題は、自分の書類での確認です。
保険料控除申告書を手元に出して、「小規模企業共済等掛金控除」の欄がどこにあるか、指で押さえてみてください。
iDeCo の掛金が給与天引きか自分払いかも、あわせて確かめます。自分で払っているなら、届いた証明書も手元に用意しておきましょう。
宿題が終われば、保険料控除申告書の欄は、もう迷わず探せるはずです。
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(個別のご事情へのご回答はできません。勤務先の担当者か税理士にご確認ください)
