【Excel】財務3表モデル：KPI連動で施策を考える

以前、下記記事で財務3表モデルの仕組みを理解するための簡素化したモデルを紹介しました。

今回、このモデルを実務で使いやすく、かつ施策の検討を行いやすいように、KPIから連動するモデルを作成いたしました。

具体的には、
・広告宣伝をうって新規顧客を獲得するケース
・広告宣伝を打たず、新規顧客は成り行きで増えるケース
などを比較できる形となっております。

最後には利用しているExcelファイルも載せておりますので、最後まで見ていただけると嬉しいです。

まず最初にこういったイメージの比較を行えますという比較結果をまとめて画像をお見せします。

今回設定したケースは下記の３シナリオになります。

KPIシナリオ①：新規顧客に注力、宣伝小

新規顧客の獲得に注力する
・ 広告宣伝費20を毎年かけていく。（翌年に新規顧客１を獲得できる）
・ 新規顧客が導入しやすいように単価が低いサービスを提供する

KPIとしては、シンプルに新規・既存に分けて、顧客数×単価で設定しています。そしてケースとしてシンプルにするため、新規顧客は翌年に既存顧客としています。
具体的には下記の画像のとおりです。

KPIシナリオ②：新規顧客に注力、宣伝大

新規顧客の獲得に注力する
・ 広告宣伝費40を毎年かけていく。（翌年に新規顧客3を獲得できる）
・ 新規顧客が導入しやすいように単価が低いサービスを提供する

シナリオ①との差は、広告宣伝費および新規顧客数の増分となります。
1年目に売上比で40%以上、広告宣伝費を使うという大胆な設定にしています。

KPIシナリオ③：宣伝はおこなわず、成り行き

広告宣伝は打たず、新規顧客は成り行きとする
・ 広告宣伝費は０
・ 新規顧客が導入しやすいように単価が低いサービスを提供する

最後のシナリオは成り行きの設定です。
成り行きなので、広告宣伝はうたず、3年目・5年目に新規顧客が1増える形としています。

なお、いずれのシナリオも共通の条件として、顧客数が5を超えるごとに投資が100発生するものとしています。（生産余力がなくなる、サーバーの上限に達する、などで投資が発生するイメージです）

そして、これらのシナリオをもとにした財務3表のシミュレーションがこちらになります。冒頭でご紹介した入門編のモデルとKPIシナリオを連動させた形です。

左上の黄色塗のセルでシナリオ①～③が切り替えられます。

例えば、KPIシナリオ②切り替えると、下記のようにシミュレーション結果が切り替わります。
KPIシナリオ①と比較すると、BSの大きさ（資産合計）が6年目には倍以上に膨れていることがわかりますね。（443→1,103）

シミュレーション比較結果のまとめ

それぞれのシナリオを比較した結果がこちらです。（最初に示した画像です）

売上・営業利益の成長を見ると、シナリオ②が一番大きく伸びることがわかります。一年目に営業利益が大きく悪化してでも、広告宣伝費を出したことの影響が大きそうです。

一方、営業利益率という効率性の観点で見ると、成り行きのケースが最も高いままとなります。
そして意外なのが、2年目以降はシナリオ①より②の方が高い状態となります。

結論として、
・大きな成長は望まず、一定の利益を確保できればよいということであれば、KPIシナリオ③の成り行きのケースがベストになります。
・成長がしたく、利益率もあげていきたいということであれば、KPIシナリオ　
①のような小規模な広告宣伝よりも、KPIシナリオ②のような大規模な広告宣伝を行う方が望ましいことがわかります。

いかがでしたでしょうか。
以前よりも実務に活かしやすいモデルとなっています。

noteの公表数値を使った実践編も用意してるので合わせてみてください。

関連して、こちらの書籍も読むと理解が深まると思います。

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複雑な数式もなく、基本的なSumや加算乗除、セル参照のみです。
しいていうなら、プルダウンやグラフの実務的な用例に利用いただいてもいいかもしれません！

ここまでお読みいただきありがとうございました。
利用いただけるのを楽しみにしています。