親の相続に税金がかかる人は10人に1人、法定相続人3人なら基礎控除4,800万円が線

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2026年11月7日 20:40

日曜の夜、部屋でニュースを読んでいて、「相続税はもう他人事ではない」という見出しで手が止まった。

35歳の私は、相続の手続きをしたことが一度もない。それでも、親の家のことを考え始める年になったのは分かっている。見出しを読んで、胸のあたりが少しざわついた。

親の相続の話が気になり始めた会社員なら、不安のままに動きがちだ。相続税に備えて毎月の貯金の配分を変えるとか、保険を足すとか。手取りから出ていく支出を、確かめないまま増やしてしまう。

その前に、国税庁の数字を2つだけ見た。1つは「何人に1人が申告しているか」。もう1つは「どこからが課税の線か」だ。

相続税の申告書が出ているのは、亡くなった人の10.4%

国税庁の「令和6年分相続税の申告事績の概要」によると、令和6年分の死亡者数は1,605,378人だった。そのうち、相続税の申告書が出されたのは166,730人。

課税割合は10.4%

令和5年分は9.9%だから、少し増えている。それでも、およそ10人に1人だ。差し引きの1,438,648人、約9割は申告書を出していない。

見出しの印象より、ずっと小さい数字だった。拍子抜けしたのが正直なところだ。

分かれ目は、基礎控除の数式

10人に1人と9人の分かれ目は、国税庁のNo.4152にある数式で決まる。

基礎控除額は、3,000万円＋600万円×法定相続人の数。

財産の合計がこの額以下なら、課税される額は出てこない。人数ごとに並べると、こうなる。

- 1人：3,600万円

- 2人：4,200万円

- 3人：4,800万円

- 4人：5,400万円

たとえば、亡くなった人の配偶者と子2人が相続人なら3人で、線は4,800万円になる。1人増えるごとに600万円上がる。

私がいちばん意外だったのは、親に財産の額を聞く前に、この線だけは出せることだった。必要なのは家族の人数だけだ。

人数の数え方に、2つのクセがある

「法定相続人の数」は、実際に財産を受け取る人の数ではない。No.4152には2つの決まりがあった。

1つ目は、相続の放棄をした人がいても、放棄がなかったものとして数えることだ。誰かが「私は要らない」と言っても、数は減らない。線も下がらない。

2つ目は、養子の数え方だ。実子がいるときは1人まで、実子がいないときは2人までしか数に入れられない。

1つ目を知らないと、「1人が放棄するから2人だ」と数えて、線を600万円低く見積もってしまう。

財産は、通帳の残高だけでは足りない

線と比べる財産の側には、何が入るのか。No.4105によると、現金、預貯金、有価証券、土地、家屋など、金銭に見積もれるものはすべてだ。

見落としやすいのが、死亡保険金のような「みなし相続財産」だ。亡くなった人が保険料を払っていた保険金は、非課税の限度額を超えた部分だけが課税される（No.4114）。

限度額は、500万円×法定相続人の数。3人なら1,500万円になる。2,000万円受け取れば、超える500万円が財産に入る。

相続人以外の人が受け取った保険金には、この非課税が使えない。受取人が誰になっているかで結果が変わる。

亡くなる前の一定期間に受けた贈与も、財産に足されることがある（No.4105）。

確かめる順番は3段にする

私は、自分の家に当てはめる順番を3段に分けた。財産の額を聞く前にできることと、聞いてからでないとできないことを分類しておくと、親に切り出すのが1回で済む。

- まず、法定相続人の数から基礎控除の線を出す

- 次に、親の財産の種類だけを書き出す。預貯金、家、保険の3つから始めればいい

- 最後に、国税庁の「相続税の申告要否判定コーナー」に金額を入れて、おおよその要否を見る

土地の評価は、素人が電卓で出せる額ではない。判定コーナーの結果は目安として読む。

手取りの家計にとっての意味

相続は、毎月の手取りの話ではない。それでも、ここを確認しておく意味は家計にある。

不安の原因が「かかるかどうか分からない」ことなら、線を出すだけで不安の大きさが変わる。

線の内側に収まりそうなら、相続税のために今の貯金や保険を組み替える理由はない。毎月の固定費は、家賃や通信費と同じ判断基準のまま見直しを続ければいい。相続を理由に、保険料の引き落としを増やしたり、貯金の口座を増やしたりする前に、ここで一度止まる。

線を超えそうなら、生前贈与や保険の受取人をどうするかを、親と話す順番が見えてくる。どちらの選択肢に進むにしても、不安のまま手取りの使い道を変えるよりはいいと思ってる。

逆に、不安だけで保険を足すと、払い続ける固定費が増える。相続税の対策のつもりが、自分の家計の削減の余地を先に食ってしまう気がする。

線を超えそうな家が、次に読む1冊

数式で出せたのは、線までだ。線を超えそうなとき、生前贈与や遺産分割がどう動くかは、ページの数式からは出てこない。

その先を順に知りたい人なら、橘慶太さんの『ぶっちゃけ相続』が入口になる。相続専門の税理士が、相続税の仕組みと対策を、生前贈与や非課税枠、遺産分割の基礎から扱った実務書だ。

私はこの本を、親と話す前の下準備として読み進めている。この記事で出した「線」を手元に置いてから非課税枠のところを読むと、自分の家の話として頭に入ってくる。数式だけでは、親にどう切り出すかまでは決められなかった。

まだ判断できていないこと

正直に書くと、私の実家の財産が線を超えるかどうかは、まだ分からない。親の通帳も土地の評価も見ていない。数式の右側、「財産の合計」は空欄のままだ。

ただ、空欄のままでも左側は埋められる。そこまで進んだだけで、見出しを読んだ夜のざわつきは、ずいぶん小さくなった。

今日やるなら、法定相続人の数を紙に書く

今日やるなら、最初に、親の相続で法定相続人が誰になりそうかを紙に書く。財産の金額は書かなくていい。

次に、3,000万円＋600万円×人数で、基礎控除の線を出す。配偶者と子2人なら4,800万円だ。

本を1冊に決めるなら、『ぶっちゃけ相続』だけでいい。形態と価格は販売ページで確かめる。今日は、数式を1行書くところまでで足りる。

この記事は国税庁の一般的な案内をもとに書いた。個別の相続の判断は、税務署か税理士に確かめてほしい。

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