サラリーマンの味方、ふるさと納税　～シンプルな税金計算のススメ～

　サラリーマンをしていると、給与に係る税金計算を会社がやってくれるので、税制自体なかなか馴染みが無いですよね。でも税金は国等にきっちり納付されている･･･。いわゆる「源泉徴収制度」を採っているからだと、おそらく多くの方はご存じではないでしょうか。よって、サラリーマンをやっていると今の年末調整の時期でも、医療費控除や住宅ローン控除等以外では、なかなかご自身の税金を考えることは少ないと思います。
　その中で、「ふるさと納税」。自治体によって魅力的な返礼品もあり、皆さんの関心も高いのではないでしょうか。でも、ふるさと納税の計算方法について、いろいろ調べても、なかなか分かった気になれない･･･。そこでnote記事で紐解いて行こうという事です。あっ、もし宜しければ、先日会社から配布されたであろう、ご自身の「源泉徴収票」もご準備の上、読み進めて頂ければ嬉しいです。

１．そもそも「ふるさと納税」って？

　「ふるさと納税」は、2008年度税制改正により導入された、寄附金控除制度です。“納税”という言葉が使われていますが、実体は“寄附”なんですね。あとで説明しますが、この寄附金の制度自体、なかなか馴染みが無く、税金計算もイメージ付きにくくなっているのではと考えています。ちなみに、総務省自治税務局市町村税課の「ふるさと納税に関する現況調査結果(令和2年度実施)」によると、導入当初の2009年度には控除適用者数が約3.3万人でしたが、2020年度には約406万人と増えてきていることからも、人々の関心が高まっているのが読み取れます。

　で、「ふるさと納税」という名の寄付金控除制度について、ふるさと納税サイト「ふるなび」(furunavi.jp)にて、以下の説明図があります。ざっくりとした説明になりますが、この「控除額」分、税金が安くなる（戻ってくる）という事になります。例えば、ある自治体に30,000円分、ふるさと納税で寄附をして返礼品をもらったケースで考えますと、2,000円を除いた28,000円が寄附金控除額として、税金が安くなります。つまり、2,000円の自己負担額で返礼品を受け取ることが出来ます。あと忘れてはいけないのが、ふるさと納税の制度趣旨。応援したい自治体の財源になる訳ですね。私の場合、出身地の富山県を始め、学生時代・新社会人・新婚時代でお世話になった京都府を応援するようにしています。

＜ふるさと納税 控除シミュレーションと計算方法（限度額の目安） | ふるさと納税サイト「ふるなび」 (furunavi.jp)より引用＞

２．実際に手続き･･･確定申告の必要はあるの？

　「ワンストップ特例制度」という制度があり、下図に該当する方は、ふるさと納税の確定申告が不要になります。あと、ふるさと納税サイト「ふるなび」 (furunavi.jp)で、受付期日を始め詳細な手順が記載されていますので、コチラをご参照ください。

＜【完全版】ワンストップ特例制度の期限・書き方・必要書類などをわかりやすく解説！ | ふるさと納税サイト「ふるなび」 | ふるさと納税サイト「ふるなび」 (furunavi.jp)より引用＞

３．計算結果を入手するのは易いが、計算方法を知るのは難しい･･･

　次に、計算方法（寄附金の限度額）について見ていきましょう。ふるさと納税サイト「ふるなび」 (furunavi.jp)でも計算シミュレーション機能があるので、計算結果だけを確認することが出来ます。下図の源泉徴収票の“①支払金額”を中心に入力すれば、いくらまでふるさと納税出来るか、シミュレーションしてくれます。･･･でも、note読者の皆さんは、せっかくなので計算方法までイメージ出来るようになりたいですよね？

　計算方法（寄附金の限度額）は以下の計算式に基づきます。意外とシンプルな印象ですが、ご自身の情報をあてはめるなら話は別。お手持ちの源泉徴収票から、寄附金の限度額＝控除限度額を算出するのは至難の業です。これから、この計算式を一緒に紐解いて行きましょう。

＜ふるさと納税 控除シミュレーションと計算方法（限度額の目安） | ふるさと納税サイト「ふるなび」 (furunavi.jp)より引用＞

４．複雑な計算をシンプルに･･･寄附金の限度額はいくら？

　最後にお手持ちの源泉徴収票から、寄附金の限度額を、目安金額になりますが算出してみましょう。まず、“②給与所得控除後の金額”から“③所得控除後の合計額”を差し引いて（②-③）、“課税総所得金額”と呼ばれる金額を算出します。

　先ほど出てきました図の式、“ふるさと納税の控除上限額の計算”を私の方で“嚙み砕いて”一覧化したのが下図になります。先ほどの源泉徴収票から算出された“課税総所得金額（②-③）”をあてはめると、目安ではありますが、寄附金限度額が求まる訳です。

　では私が、“ふるさと納税の控除上限額の計算”を私の方で、どのように嚙み砕いたか、上図のサンプルAとサンプルBを用いると下図の通りになります。最後に算出された寄附金限度額の千円単位未満を切り捨てた数値が、上図一覧の数値になります。

　如何だったでしょうか？2020年度には約406万人と多くの人が利用している、ふるさと納税ですが、実際に税金計算してみると難しい印象ではないかと思います。なんとなく、“2,000円で返礼品がもらえる制度”で、まかり通っている制度だと思いますが、実は所得制限があるんですね。
　今は便利な会計ソフトも多数出てきていますので、計算結果自体は比較的容易に入手できると思います。しかし、計算プロセスが分かっていないと、この会計ソフト自体が誤っているか（もしくは旧制度のままで間違っているか）検証できない･･･。このnote記事を通じて、何らかの気付きになれば嬉しいです。

＜以上となります。最後まで読んで頂き、ありがとうございました。＞